相続税の節税対策

相続税の節税方法としては以下のようなものがあります。

■生命保険の非課税枠を利用する
生命保険金には相続税の非課税枠が設定されています。法定相続人ひとりあたり500万円の非課税枠が設定されており、生命保険金500万円までは相続税が課税されることがありません。

■生前贈与を利用する
相続には相続税が課税されますが、贈与には贈与税が課税されます。これと同様に、贈与税にも相続税のような基礎控除額が設定されており、毎年110万円までが基礎控除額となっています。
この基礎控除をうまく利用して、年間110万円までの金額を毎年贈与していく方法などを行うことで、相続税を節税することができます。

■養子縁組を利用する
相続税の基礎控除や非課税枠など、相続人が「法定相続人か否か」で「節税できるか否か」が決まることがあります。
養子縁組をして法定相続人の数を増やすことで、そのような法定相続人の人数によって決まる控除や非課税枠を最大限に活かすことができます。例えば、孫を子として養子縁組することで、法律上の家族関係は変わりますが、実際の家族関係は変えずに節税することができます。

■小規模宅地等の特例を利用する
居住や個人事業の用途で利用していた宅地等については、一定の要件を満たすことで相続税を課税する際の評価額を減額してもらうことができます。最大80%もの減額をすることができ、大きな節税効果を見込むことができます。

■賃貸アパートを建築する
相続財産の中に更地が含まれている場合、そのまま相続することも可能ですが、賃貸アパートを建てることで土地の評価額を下げることができます。賃貸アパートの維持管理も必要なため、長期的な目線で考える必要はありますが、相続税の節税効果と賃貸物件の収益を見込むことができるため、非常に有効な手段です。


このように、相続税の節税対策にはさまざまな方法があります。上記以外にも何通りもの方法がありますので、詳しくは税理士までお尋ねください。

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